Calcul de TVA

Ajoutez la TVA à un prix hors taxes, ou remontez d'un prix TTC pour retrouver la taxe qu'il contient. Les deux sens affichent le montant HT, la TVA et le TTC.

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Amount

VAT rate

UK 20%, France 20%, Germany 19%, Spain 21%, Ireland 23%

Gross amount (including VAT)

120

Net (excl. VAT): 100
VAT at 20%: 20
Gross (incl. VAT): 120

100 × (1 + 20 ÷ 100) = 120

Ajouter et retirer la TVA ne sont pas symétriques

C'est là que se produisent la plupart des erreurs de TVA. Ajouter 20 % de TVA à 100 € donne 120 €. Mais retirer 20 % de TVA de 120 € ne consiste pas à soustraire 20 % de 120 €, ce qui donnerait 96 €.

La taxe a été calculée sur le montant hors taxes, pas sur le montant TTC : il faut donc diviser plutôt que soustraire. 120 € ÷ 1,20 = 100 €, et la TVA correspond aux 20 € d'écart.

Ajouter : TTC = HT × (1 + taux ÷ 100)
Retirer : HT  = TTC ÷ (1 + taux ÷ 100)

Le coefficient de conversion

Les comptables utilisent souvent une fraction pour extraire la TVA d'un montant TTC en une seule opération. À 20 %, cette fraction vaut 1/6 : la TVA contenue dans 120 € est donc 120 € ÷ 6 = 20 €.

La fraction vaut taux ÷ (100 + taux). À 20 %, cela donne 20/120 = 1/6 ; à 10 %, 10/110 ; à 5,5 %, 5,5/105,5.

TVA à 20 % → divisez le TTC par 6
TVA à 10 % → multipliez le TTC par 10/110
TVA à 5,5 % → multipliez le TTC par 5,5/105,5
TVA à 2,1 % → multipliez le TTC par 2,1/102,1

Les taux de TVA en France

La France applique quatre taux, selon la nature du bien ou du service. Vérifiez le taux applicable à vos produits plutôt que de supposer que le taux normal s'applique.

Les taux diffèrent aussi en outre-mer : 8,5 % en Guadeloupe, Martinique et à La Réunion pour le taux normal, et la TVA ne s'applique pas en Guyane ni à Mayotte.

20 % — taux normal, la majorité des biens et services
10 % — restauration, transports, travaux de rénovation, médicaments non remboursables
5,5 % — produits alimentaires, livres, énergie, équipements pour personnes handicapées
2,1 % — médicaments remboursables, presse, certains spectacles

Questions fréquentes

Comment retirer 20 % de TVA d’un prix ?

Divisez le prix TTC par 1,20, au lieu de soustraire 20 %. 120 € ÷ 1,20 = 100 € HT, la TVA est donc de 20 €. Soustraire 20 % donnerait à tort 96 €.

Qu’est-ce que le coefficient de conversion de TVA ?

Un raccourci pour extraire la TVA d'un montant TTC en une opération. Il vaut taux ÷ (100 + taux) : à 20 %, cela donne 1/6, donc divisez le TTC par 6 pour obtenir la TVA.

Pourquoi ne peut-on pas simplement soustraire le pourcentage ?

Parce que la TVA a été calculée sur le montant HT, plus petit que le TTC. Soustraire le taux du TTC applique le pourcentage à la mauvaise base et sous-estime systématiquement le montant hors taxes.

Quelle différence entre taux zéro et exonération ?

Un bien à taux zéro reste dans le champ de la TVA, taxé à 0 % : le vendeur peut donc déduire la TVA sur ses propres achats. Un bien exonéré est hors du champ, et le vendeur ne peut rien déduire. Le client ne paie rien dans les deux cas.

La TVA est-elle la même chose qu’une taxe sur les ventes ?

Non. La TVA est collectée à chaque étape de la production, chaque entreprise déduisant ce qu'elle a payé, si bien que seul le consommateur final la supporte. La sales tax américaine n'est prélevée qu'une fois, au moment de la vente au détail.